Liste des publications du Think Tank du PE - European Parliament
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Liste des publications du Think Tank du PE
https://www.europarl.europa.eu/thinktank
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Mot-clé "coopération fiscale européenne"
71 Résultat(s) trouvé(s)
Date de création : 11-02-2022Missing Trader Intra-Community Fraud
Type de publicationBriefing
Date 17-06-2021
Auteur POUWELS Alexandra Cynthia Jana
Domaine politique Budget | Contrôle budgétaire
Mot-clé compétence des États membres | Conseil de l'Union européenne | coopération fiscale européenne | délit fiscal |
exonération fiscale | marché unique | Office européen de lutte antifraude | Parquet européen | rapport | TVA |
unanimité | échange intra-UE
Résumé Value added tax (VAT) fraud has an extensive impact on the European Union (EU) budget. As missing trader intra-
community (MTIC) fraud is the biggest kind of VAT fraud it would be beneficial to fight this kind of fraud to a larger
extent.
Briefing EN
Advances in administrative cooperation in the field of taxation
Type de publicationBriefing
Date 08-04-2021
Auteur KARABOYTCHEVA Miroslava Kostova
Domaine politique Affaires économiques et monétaires
Mot-clé coopération administrative | coopération fiscale européenne | directive (UE) | droit fiscal | fraude fiscale | proposition
(UE) | révision de la loi | taxation de l’économie numérique | échange d'information | évasion fiscale
Résumé The digitalisation of the economy opens the door to new cross-border economic activities that makes it possible to
under-report income and under-pay tax. It also presents new challenges for tax administrations, already faced with
limited access to information at the national level. Hence, in July 2020 the Commission proposed to amend the
provisions on information exchange and administrative cooperation and to include the automatic exchange of data on
information declared by digital platform operators in their scope. The goal is to ensure that sellers on digital platforms
pay their fair share of taxes, align EU countries to the digital economy, and close the gaps for tax evasion and
avoidance. Right now, having secure tax revenues is vital for the provision of support to the people and businesses
most in need. The Parliament's ECON committee adopted its report on the proposal for an amended Directive on
Administrative Cooperation (DAC7) on 4 February 2021. The Parliament adopted its opinion on the Commission’s
proposal on 10 March 2021. The Council had reached agreement on the proposal on 1 December 2020, and formally
adopted it on 22 March 2021. Member States have to transpose the directive's provisions and apply them as of 1
January 2023, except for the provisions on joint audits which will apply from 2024.
Briefing EN
Addressing the VAT gap in the EU
Type de publicationBriefing
Date 17-12-2020
Auteur KARABOYTCHEVA Miroslava Kostova
Domaine politique Affaires économiques et monétaires
Mot-clé collecte de l'impôt | commerce électronique | conséquence économique | coopération fiscale européenne | droit fiscal |
maladie à coronavirus | ressources budgétaires | taxation de l’économie numérique | TVA | épidémie
Résumé Among indirect taxes, value added tax (VAT) has the highest share in the Member States' indirect taxation revenues
and is an important source of income for the EU budget too. Therefore, estimations and actions to narrow the
difference between expected and actual VAT revenues – the VAT gap – are important. According to the European
Commission, the EU VAT gap stood at €140 billion in 2018 and could fall below €130 billion in 2019. However, Covid-
19-related containment measures have hurt Member States' economies and eroded the VAT base. As a result, the
VAT gap may reach over €164 billion in 2020. A broad VAT gap requires urgent action for improving voluntary
compliance, achieving better administrative cooperation and enhancing the performance of national tax
administrations. Recent EU legislative initiatives have addressed these needs, while also seeking to adapt the VAT
system to the challenges of the modern economy. The VAT e-commerce package applicable from 2021 is a good
example of these efforts. Another is the adoption in July 2020 of a tax package aimed to combat tax fraud. The
package includes a Tax action plan, a communication on 'Good Tax Governance' and a proposal to amend Directive
2011/16/EU on administrative cooperation in the field of taxation. The European Union is a global leader in the
digitalisation of VAT compliance, and its work on drawing up the legislative framework for applying VAT in the digital
economy spans a number of years. Noteworthy is the requirement for non-EU businesses providing digital services to
private consumers in the EU Member States to register for VAT and charge VAT based on destination, which set an
example to emulate by other non-EU countries.
Briefing EN
11-02-2022 Source : © Union européenne, 2022 - PE 1Hearings of the Commissioners-designate: Paolo Gentiloni - Economy
Type de publicationBriefing
Date 26-09-2019
Auteur DELIVORIAS Angelos
Domaine politique Adoption de la législation par le Parlement européen et le Conseil | Affaires économiques et monétaires | Droit
démocratique, institutionnel et parlementaire de l''Union
Mot-clé assurance chômage | candidat | commissaire européen | commission PE | condensation | coopération fiscale
européenne | diffusion de l'information de l'UE | investissement de l'UE | nomination des membres | procédure
d'approbation | procédure parlementaire | union économique et monétaire
Résumé This briefing is one in a set looking at the Commissioners-designate and their portfolios as put forward by Commission
President-elect Ursula von der Leyen. Each candidate faces a three-hour public hearing, organised by one or more
parliamentary committees. After that process, those committees will judge the candidates' suitability for the role based
on 'their general competence, European commitment and personal independence', as well as their 'knowledge of their
prospective portfolio and their communication skills'. At the end of the hearings process, Parliament votes on the
proposed Commission as a bloc, and under the Treaties may only reject the entire College of Commissioners, rather
than individual candidates. The Briefing provides an overview of key issues in the portfolio areas, as well as
Parliament's activity in the last term in that field. It also includes a brief introduction to the candidate.
Briefing EN
Detailed technical measures for the definitive VAT system for cross-border goods trade
Type de publicationBriefing
Date 20-06-2019
Auteur REMEUR Cécile
Domaine politique Adoption de la législation par le Parlement européen et le Conseil | Affaires économiques et monétaires
Mot-clé commission PE | coopération fiscale européenne | fiscalité | formalité administrative | harmonisation fiscale | livraison |
prestation de services | proposition (UE) | rapport | taxe professionnelle | transport de marchandises | TVA | échange
intra-UE
Résumé The common European value added tax (VAT) system was set up in 1967, and reformed in 1993, to adapt it to the
entry into force of the European Union (EU) internal market. The existing rules governing intra Community trade were
therefore intended to be transitory. While VAT has become an important source of revenue for both national
governments and the EU budget, the current system is ill-adapted to the challenges of a modern economy. A
substantial review was initiated as from 2016, to update the EU VAT system and make it less vulnerable to fraud, as
described in the April 2016 VAT action plan. The proposal, adopted on 25 May 2018, would amend the VAT Directive
(Directive 2006/112/EC), to introduce detailed technical measures for the definitive VAT system for intra-EU business
to business (B2B) trade in goods. The present proposal follows and complements the adoption of Council Directive
(EU) 2018/1910 on 4 December 2018. The Parliament adopted its position on the proposal on 12 February 2019; the
Council has yet to finalise its position. Third edition of a briefing originally drafted by Ana Claudia Alfieri, and
subsequently updated by Laura Puccio. The 'EU Legislation in Progress' briefings are updated at key stages
throughout the legislative procedure.
Briefing EN
Public country-by-country reporting by multinational enterprises
Type de publicationBriefing
Date 26-04-2019
Auteur REMEUR Cécile
Domaine politique Adoption de la législation par le Parlement européen et le Conseil | Affaires économiques et monétaires | Questions
financières et bancaires | Évaluation du droit et des mesures politiques dans la pratique
Mot-clé contrôle fiscal | coopération fiscale européenne | droit fiscal | entreprise multinationale | fraude fiscale | impôt sur les
sociétés | marché unique | échange d'information | évasion fiscale
Résumé Tax transparency has gained particular importance as a tool in the fight against tax avoidance and tax evasion,
particularly in the field of corporate income tax and aggressive tax planning. Cooperation between tax authorities aims
at allowing them to obtain information covering the global business of multinational enterprises (MNEs), and progress
has already been made in this area. A further step in tax transparency would be to broaden it by providing publicly
available information relating to tax paid at the place where profits are actually made. Public country-by-country
reporting (CBCR) is the publication of a defined set of facts and figures by large MNEs, thereby providing the public
with a global picture of the taxes MNEs pay on their corporate income. The proposal is being considered by the
European Parliament (EP) and the Council. In the EP, the amendments put forward by the ECON and JURI
committees were voted on 4 July 2017. In the absence of a Council position enabling negotiations on the proposal, the
Parliament adopted its position at first reading in plenary on 27 March 2019. Third edition. The ‘EU Legislation in
Progress’ briefings are updated at key stages throughout the legislative procedure.
Briefing EN
11-02-2022 Source : © Union européenne, 2022 - PE 2Stronger administrative cooperation in the VAT field
Type de publicationBriefing
Date 15-01-2019
Auteur REMEUR Cécile
Domaine politique Adoption de la législation par le Parlement européen et le Conseil | Affaires économiques et monétaires
Mot-clé collecte de l'impôt | contribuable | coopération administrative | coopération fiscale européenne | droit fiscal | fraude |
fraude fiscale | marché intérieur | proposition (UE) | TVA | échange intra-UE
Résumé Value added tax (VAT) is a very efficient consumption tax and an important source of revenue for both national and
European budgets. However, the rules governing common EU VAT system are 25 years old. A substantial review was
initiated from 2016 onwards in order to update it and make it less vulnerable to fraud. The reform of the VAT
framework towards a definitive VAT system for intra-Community business-to-business (B2B) transactions was planned
in several consecutive steps. The Commission proposal to amend Regulation 904/2010 (Regulation on VAT
administrative cooperation) was initially put forward on October 2017, as part of the ‘definitive VAT system package'
and was itself amended on 30 November 2017. The resulting Regulation 2018/1541 was adopted on 2 October 2018,
and applies in full as of 1 January 2020. It introduces the concept of the 'certified taxable person' and measures aimed
at enhancing cooperation between Member States, improving cooperation between tax authorities and law
enforcement bodies and addressing cross-border refund issues. Second edition of a briefing originally drafted by Ana
Claudia Alfieri. The 'EU Legislation in Progress' briefings are updated at key stages throughout the legislative
procedure.
Briefing EN
Introducing the definitive VAT system for B2B cross-border trade
Type de publication Briefing
Date 15-01-2019
Auteur REMEUR Cécile
Domaine politique Adoption de la législation par le Parlement européen et le Conseil | Affaires économiques et monétaires | Commerce
international
Mot-clé approvisionnement en armes | assiette de l'impôt | biens et services | coopération fiscale européenne | directive CE |
harmonisation fiscale | livraison | marché unique | prestation de services | TVA | échange intra-UE | étude d'impact
Résumé Value added tax (VAT) is a consumption tax borne by the final consumer. It is an important source of revenue for
national governments and the European Union (EU) budget. However, the existing rules governing intra-Community
trade are 25 years old and the current common EU VAT system is still ‘transitional’. This framework presents problems
such as vulnerability to fraud, compliance costs for businesses and also a heavy administrative burden for national
authorities. It is under review along the lines of the April 2016 VAT Action Plan. The reform of the VAT framework
towards a definitive VAT system for intra-Community business-to-business (B2B) transactions is planned in several
consecutive steps. The first step focuses on B2B transactions in goods, while the second one in services. Directive
2018/1910, adopted on 4 December 2018, was put forward by the Commission in October 2017 as part of the
‘definitive VAT system package'. The directive amends the VAT Directive (Directive 2006/112/EC) so as to introduce
the basic features of the definite VAT system for business-to-business (B2B) goods transactions. Second edition of a
briefing originally drafted by Ana Claudia Alfieri. The 'EU Legislation in Progress' briefings are updated at key stages
throughout the legislative procedure.
Briefing EN
Customs 2020 and Fiscalis 2020 (2014-2020)
Type de publicationBriefing
Date 13-12-2018
Auteur MAŃKO Rafał
Domaine politique Budget
Mot-clé administration fiscale | collecte de l'impôt | collectivité régionale | coopération fiscale européenne | coopération
transfrontalière | finances régionales | programme de l'UE | régime douanier de l'UE | union douanière
Résumé The Customs 2020 programme was established by Regulation No 1294/2013 and is aimed at supporting the
functioning of the customs union. The Fiscalis 2020 programme was established by Regulation No 1286/2013 and is
aimed at improving the operation of the taxation systems in the internal market and supporting cooperation between
the EU Member States.
Briefing EN
11-02-2022 Source : © Union européenne, 2022 - PE 3Corporate taxation of a significant digital presence
Type de publicationBriefing
Date 07-12-2018
Auteur SZCZEPANSKI Marcin
Domaine politique Adoption de la législation par le Parlement européen et le Conseil | Affaires économiques et monétaires | Questions
financières et bancaires
Mot-clé administration fiscale | collecte de l'impôt | coopération fiscale européenne | harmonisation fiscale | impôt sur les
sociétés | marché unique numérique | prestation de services | proposition (UE) | revenu imposable | technologie
numérique | établissement
Résumé Despite achieving unprecedented growth and profit rates, the digital economy seems to be relatively undertaxed when
compared to more traditional 'bricks and mortar' companies. The current rules are based on the physical presence of
taxpayers and assets, and there is a general understanding that they are not suited to taxing a digital economy
characterised by reliance on intangible assets and ubiquitous services whose location is often hard to determine.
International bodies are currently working on how to adapt tax rules to the digital reality. The European Commission
adopted a proposal in March 2018. It would allow taxation on the basis of digital rather than physical presence linked
with the EU, for digital activities generating turnover of over €7 million, and with more than 100 000 users or 3 000
business-to-business contracts annually. The proposal has met with mixed reactions from stakeholders. Although there
is growing recognition that digital companies should pay similar tax rates to traditional companies, some consider the
initiative to be premature given the ongoing search for a compromise at the level of the Organisation for Economic Co-
operation and Development (OECD), which is thought of as the permanent solution. The report by Parliament’s
Committee on Economic and Monetary Affairs (ECON) proposes to widen the scope and reach of the tax, and
increase clarity for tax authorities and companies. The plenary vote on the report is expected during the December
session. Second edition. The 'EU Legislation in Progress' briefings are updated at key stages throughout the legislative
procedure.
Briefing EN
Multimédia Corporate taxation of a significant digital presence
Tax transparency for intermediaries
Type de publicationBriefing
Date 03-07-2018
Auteur REMEUR Cécile
Domaine politique Adoption de la législation par le Parlement européen et le Conseil | Affaires économiques et monétaires | Fiscalité |
Questions financières et bancaires
Mot-clé coopération administrative | coopération fiscale européenne | coopération transfrontalière | formalité administrative |
fraude | fraude fiscale | marché unique | procédure de consultation | proposition (UE) | échange d'information | évasion
fiscale
Résumé The situations highlighted by the ‘Panama papers’ and ‘Paradise papers’, among others leaks show how certain
intermediaries and other providers of tax advice appear to have facilitated companies and individuals in avoiding
taxation, often through complex cross-border schemes involving routing assets to, or through, offshore entities. Among
the tools to fight tax avoidance and aggressive tax planning are established mechanisms for disclosure of tax
information and publication of tax-relevant information by companies. In June 2017, the Commission adopted a
proposal aimed at ensuring early information on such situations, by setting an obligation to report cross-border
arrangements designed by tax intermediaries or taxpayers and by including the information collected in the automatic
exchange of information between tax authorities within the European Union. The directive was adopted on 25 May
2018, and it is to be applied from 1 July 2020. Third edition. The ‘EU Legislation in Progress’ briefings are updated at
key stages throughout the legislative procedure.
Briefing EN
Common corporate tax base (CCTB)
Type de publicationBriefing
Date 15-06-2018
Auteur DELIVORIAS Angelos
Domaine politique Adoption de la législation par le Parlement européen et le Conseil | Affaires économiques et monétaires
Mot-clé assiette de l'impôt | coopération fiscale européenne | coopération transfrontalière | droit fiscal | entreprise
transnationale | fiscalité | harmonisation fiscale | impôt sur les sociétés | marché unique | procédure de consultation |
rapprochement des législations
Résumé The European Commission has decided to re-launch the common consolidated corporate tax base (CCCTB) project in
a two-step approach, with the publication on 25 October 2016 of two new interconnected proposals on a common
corporate tax base (CCTB) and a common consolidated corporate tax base (CCCTB). The 2016 CCTB provides for
the determination of a single set of rules for calculation of the corporate tax base. Companies operating across borders
in the EU would no longer have to deal with 28 different sets of national rules when calculating their taxable profits.
The intention is that the proposed CCTB is a step on the way towards re-establishing the link between taxation and the
place where profits are made, via an apportionment formula to be introduced through the new CCCTB proposal. The
legislative proposal falls under the consultation procedure. In the European Parliament, it was assigned to the
Economic and Monetary Affairs Committee. The committee adopted its report on 21 February 2018. Parliament
adopted its opinion in plenary on 15 March 2018. The proposal is now in the hands of the Council. Third edition, based
on an original briefing by Gustaf Gimdal. The ‘EU Legislation in Progress’ briefings are updated at key stages
throughout the legislative procedure.
Briefing EN
11-02-2022 Source : © Union européenne, 2022 - PE 4Une assiette commune consolidée pour l'impôt des sociétés
Type de publicationEn bref
Date 06-03-2018
Auteur DELIVORIAS Angelos | REMEUR Cécile
Domaine politique Affaires économiques et monétaires
Mot-clé assiette de l'impôt | coopération fiscale européenne | dimension transfrontière | double imposition | droit fiscal |
entreprise multinationale | harmonisation fiscale | impôt sur les sociétés | marché unique | petites et moyennes
entreprises | rapprochement des législations | évasion fiscale
Résumé En 2016, la Commission a décidé de relancer la proposition d'assiette commune consolidée pour l'impôt des sociétés,
mais en suivant cette fois une approche en deux étapes, avec deux propositions interconnectées. Le Parlement, qui
est seulement consulté, mettra aux voix ces propositions au cours de la période de session de mars.
En bref ES, DE, EN, FR, IT, PL
La transparence fiscale pour les intermédiaires
Type de publication
En bref
Date
22-02-2018
Auteur
REMEUR Cécile
Domaine politique
Affaires économiques et monétaires | Fiscalité | Questions financières et bancaires
Mot-clé
coopération administrative | coopération fiscale européenne | coopération transfrontalière | entreprise multinationale |
formalité administrative | fraude | fraude fiscale | marché unique | proposition (UE) | transparence financière | échange
d'information | évasion fiscale
Résumé La communication des informations fiscales par les intermédiaires ou les contribuables est considérée comme un
instrument de lutte contre la fraude fiscale et la planification fiscale agressive, en fournissant aux autorités fiscales une
vision d’ensemble et en leur permettant de traiter la partie d’une situation fiscale qui relève de leurs compétences. En
février, le Parlement européen votera en plénière sur une proposition de la Commission visant à garantir l’échange
automatique de ces informations.
En bref ES, DE, EN, FR, IT, PL
Double taxation dispute resolution mechanisms in the European Union
Type de publicationBriefing
Date 26-01-2018
Auteur REMEUR Cécile
Domaine politique Affaires économiques et monétaires
Mot-clé coopération fiscale européenne | double imposition | droit fiscal | impôt des personnes physiques | impôt sur les
sociétés | rapprochement des législations | résolution PE | État membre UE
Résumé Double taxation happens when two (or more) tax jurisdictions impose comparable taxes on the same cross-border
taxable event. This can happen since taxation is a sovereign right for individual countries. The proposal for a directive
on double taxation dispute resolution mechanisms in the European Union is instrumental to reducing compliance costs
and administrative burdens. It contributes to the broader objective of building a deeper and fairer internal market as
well as a fair and efficient corporate tax system in the European Union. The proposal builds on the Union Arbitration
Convention, which needs to be updated to improve the existing mechanisms and make them fit the current global tax
environment better. This will be done by adding a limited number of rules, and ensuring coordination within the
European Union. As this is a tax measure, the Parliament is only consulted. The directive was adopted by the Council
on 10 October 2017.
Briefing EN
La commission d’enquête PANA
Type de publicationEn bref
Date 05-12-2017
Auteur REMEUR Cécile
Domaine politique Affaires économiques et monétaires | Fiscalité | Questions financières et bancaires
Mot-clé blanchiment d'argent | compétence du PE | contrôle bancaire | coopération fiscale européenne | droit fiscal |
dénonciation des dysfonctionnements | enquête parlementaire | fraude fiscale | réforme fiscale | secret bancaire |
échange d'information | éthique des affaires | évasion fiscale
Résumé La «commission d’enquête chargée d’examiner les allégations d’infraction et de mauvaise administration dans
l’application du droit de l’Union en matière de blanchiment de capitaux, d’évasion fiscale et de fraude fiscale» du
Parlement européen (la «commission PANA») a été mise en place en juin 2016. Son rapport et sa recommandation
présentés en vue d’une adoption par le Parlement européen lors de sa session plénière de décembre ouvrent
désormais la voie à de nouvelles mesures de suivi et de surveillance.
En bref ES, DE, EN, FR, IT, PL
Multimédia PANA committee of inquiry
11-02-2022 Source : © Union européenne, 2022 - PE 5'Paradise papers' in a nutshell
Type de publication En bref
Date 13-11-2017
Auteur REMEUR Cécile
Domaine politique Questions financières et bancaires
Mot-clé coopération fiscale européenne | fraude fiscale | libre circulation des capitaux | Panama | évasion fiscale
Résumé The latest leak of tax-related documents, known as the ‘Paradise papers’, was made public on 5 November 2017. The
results of a joint investigation are now being released in instalments. The papers provide additional evidence on the
involvement of offshore law firms in tax optimisation practices.
En bref EN
General tax policy
Type de publication Fiches thématiques sur l’UE
Date 01-11-2017
Auteur PATERNOSTER Dario
Domaine politique Affaires économiques et monétaires
Mot-clé administration fiscale | coopération fiscale européenne | double imposition | harmonisation fiscale | impôt direct | libre
circulation des capitaux | libre circulation des travailleurs | lutte contre la discrimination | TVA | évasion fiscale
Résumé The power to levy taxes is central to the sovereignty of EU Member States, which have assigned only limited
competences to the EU in this area. The development of EU tax provisions is geared towards the smooth running of
the single market, with the harmonisation of indirect taxation having been addressed at an earlier stage and in greater
depth than that of direct taxation. Alongside these efforts, the EU is stepping up its fight against tax evasion and
avoidance, which constitute a threat to fair competition and are the cause of a major shortfall in tax revenues.
According to the Treaty, tax measures must be adopted unanimously by the Member States. While tax policy is greatly
influenced by the case law of the European Court of Justice, the European Parliament has only the right to be
consulted in this regard, except in budgetary matters, for which, as co-budgetary authority, it shares decision-making
powers with the Council.
Fiches thématiques sur BG, ES, DA, ET, EN, LT, MT, PL, PT, RO, SK, SV
l’UE
Impôts indirects
Type de publication Fiches thématiques sur l’UE
Date 01-11-2017
Auteur RAKIC Drazen
Domaine politique Affaires économiques et monétaires
Mot-clé accise | assiette de l'impôt | boisson alcoolisée | collecte de l'impôt | coopération fiscale européenne | harmonisation
fiscale | impôt indirect | marché unique | produit énergétique | ressource TVA | tabac | TVA | échange intra-UE
Résumé Les impôts indirects englobent notamment la taxe sur la valeur ajoutée et les droits d’accise sur l’alcool, le tabac et
l’énergie. Quant au système commun de TVA, il s’applique de manière générale à la fabrication et à la vente de
produits ainsi qu’à la fourniture de services à des fins commerciales dans l’Union européenne. Les droits d’accise sont
prélevés sur la vente ou sur l’utilisation de produits spécifiques. Les activités normatives européennes ont pour but de
coordonner et de rapprocher les législations relatives à la TVA, ainsi que d’harmoniser les droits d’accise sur l’alcool,
le tabac et l’énergie, afin d’assurer le bon fonctionnement du marché intérieur.
Fiches thématiques sur DA, EN, FR, HR, LT, RO, FI
l’UE
Understanding the OECD tax plan to address 'base erosion and profit shifting' – BEPS
Type de publication Briefing
Date 29-06-2017
Auteur REMEUR Cécile
Domaine politique Affaires économiques et monétaires | Fiscalité | Questions financières et bancaires
Mot-clé administration fiscale | collecte de l'impôt | coopération fiscale européenne | droit fiscal | OCDE | relation internationale
| revenu imposable | règlement des différends | stimulant fiscal | structure de l'entreprise | évasion fiscale
Résumé Action to fight corporate tax avoidance has been deemed necessary in the OECD forum, with further impetus from the
G20/OECD 'Base erosion and profit shifting' action plan (known as BEPS), initiated in 2013. The BEPS action plan has
15 actions, covering elements used in corporate tax-avoidance practices and aggressive tax-planning schemes and
was endorsed in 2015. The 15 BEPS final reports are generally seen as a step in the fight against corporate tax
avoidance. The action against BEPS is designed to be flexible, as a consequence of its adoption by consensus.
Recommendations made in BEPS reports range from minimum standards to guidelines, and also putting in place an
instrument to modify the provisions of tax treaties related to BEPS practices. Implementation is under way, and the
follow-up and future of work to tackle BEPS is organised so as to provide a more inclusive framework able to involve
more countries and build on cooperation between international organisations. Putting BEPS actions in place is
progressing, in particular with the finalisation of the multilateral instrument aimed at implementing treaty changes
envisaged in the BEPS actions. Similarly, progress is being made with regard to the implementation of the BEPS four
minimum standards, and documents are being developed to support the implementation of measures addressing
BEPS in lower capacity developing countries. A table noting the different fora and their participants is annexed to the
briefing. This briefing updates an earlier edition, PE 580.911, of April 2016 (except the part on ‘EU policy: How BEPS
actions are translated’ which is the subject of a forthcoming briefing).
Briefing EN
11-02-2022 Source : © Union européenne, 2022 - PE 6Mécanismes de règlement des différends en matière de double imposition dans l’Union européenne
Type de publicationEn bref
Date 27-06-2017
Auteur REMEUR Cécile
Domaine politique Affaires économiques et monétaires
Mot-clé assiette de l'impôt | convention fiscale | coopération fiscale européenne | double imposition | harmonisation fiscale |
impôt sur les sociétés | prix de transfert | évasion fiscale
Résumé La double taxation est une conséquence du pouvoir d’imposition dont jouit chaque État membre. C’est le cas lorsqu’un
contribuable se trouve dans une situation transfrontière, qui constitue une entrave fiscale générant des coûts et des
charges administratives. Le paquet de mesures visant à réformer la fiscalité des entreprises de la Commission
comprend une proposition visant à combler les lacunes du dispositif actuel. Un projet de résolution législative sur cette
proposition figure à l’ordre du jour de la période de session du Parlement de juillet.
En bref ES, DE, EN, FR, IT, PL
Effective Corporate Tax Rate” and “Digital Business Establishment” in the Corporate Tax Base Proposals
Type de publicationBriefing
Date 10-05-2017
Auteur BUX Udo
Domaine politique Adoption de la législation par le Parlement européen et le Conseil | Droit des contrats, droit commercial et droit des
sociétés | Droit international privé et coopération judiciaire en matière civile | Législation de l''Union: système et actes
juridiques | Marché intérieur et union douanière | Questions financières et bancaires | Évaluation du droit et des
mesures politiques dans la pratique
Mot-clé assiette de l'impôt | coopération fiscale européenne | coopération transfrontalière | droit fiscal | entreprise
multinationale | entreprise transnationale | fiscalité | harmonisation fiscale | impôt sur les sociétés | marché unique
numérique | rapprochement des législations
Résumé On 25 October 2016, the Commission presented two proposals for two Council directives on a Common Corporate Tax
Base, COM (2016)0685 (CCTB) and a Common Consolidated Corporate Tax Base, COM (2016)0683 (CCCTB). They
both are based of Article 115 TFEU (Council decides after consultation of EP- special legislative procedure). As
approximation under this Article shall directly affect the establishment or functioning of the internal market the Council
decides by unanimity (exception for fiscal provisions in Article 114, par.2 TFEU). The purpose of the proposals is to
establish common rules for corporate taxes and to make it possible for corporations to submit a single consolidated tax
declaration for the corporation’s activities to the tax authority in only one EU Member State. The proposals shall ensure
a corporate tax system that encourages fairness in the internal market as currently businesses with cross-border
activity have to comply with up to 28 divergent corporate tax systems (generally, corporate income is taxed at national
level).
Briefing EN
Fraude fiscale, blanchiment de capitaux et transparence fiscale dans les pays et territoires d’outre-mer de
l’Union: Évaluation ex post de l’impact
Type de publicationÉtude
Date 20-04-2017
Auteur IOANNIDES Isabelle | TYMOWSKI Jan Mikolaj
Auteur externe Prof. Alexandre Maitrot de la Motte of the University of Paris-Est Creteil, Prof. Dr H.E. Bröring, Prof. Dr O.O.
Cherednychenko, Prof. Dr H.G. Hoogers and G. Karapetian LL.M. (Department of Constitutional Law, Administrative
Law and Public Administration/Groningen Centre for European Financial Services Law (GCEFSL), University of
Groningen), Dr Peter Clegg of the University of the West of England
Domaine politique Affaires économiques et monétaires | Commerce international | Fiscalité | Questions financières et bancaires |
Transposition et mise en œuvre de la législation | Évaluation du droit et des mesures politiques dans la pratique
Mot-clé administration fiscale | application du droit de l'UE | blanchiment d'argent | collectivité d’outre-mer (France) |
coopération fiscale européenne | département et région d’outre-mer (France) | fraude fiscale | Groenland | pays et
territoires d'outre-mer | PTOM des Pays-Bas | PTOM du Royaume-Uni | structure institutionnelle | échange
d'information | évasion fiscale
Résumé Cette étude vise à présenter le cadre juridique, politique et institutionnel régissant les pratiques extraterritoriales dans
les pays et territoires d’outre-mer (PTOM) de l’Union européenne, qui relèvent de la souveraineté de quatre États
membres: le Danemark, la France, les Pays-Bas et le Royaume-Uni. Les dispositions institutionnelles des PTOM avec
les États membres de l’Union dont ils dépendent déterminent directement la possibilité ou non d’élaborer des
politiques et d’adopter des réglementations, notamment en matière de fiscalité et de blanchiment de capitaux.
Indépendamment du niveau de contrôle que les États membres de l’Union exercent sur leurs PTOM, l’application de la
loi par les autorités locales suscite des inquiétudes dans certains PTOM britanniques et néerlandais en raison de leurs
faiblesses structurelles et de leurs ressources financières et humaines limitées. Dans le cas des PTOM français, le
caractère sous-optimal des mesures de contrôle ainsi que le manque d’informations complexifient la surveillance des
activités financières.
Étude DE, EN, FR
11-02-2022 Source : © Union européenne, 2022 - PE 7Publication d'informations fiscales concernant les entreprises Obligation d'information par pays pour les
entreprises multinationales
Type de publicationBriefing
Date 16-08-2016
Auteur COLLOVA Claudio
Domaine politique Affaires économiques et monétaires | Questions financières et bancaires | Évaluation de l''impact ex ante
Mot-clé contrôle fiscal | coopération fiscale européenne | droit fiscal | entreprise multinationale | fraude fiscale | impôt sur les
sociétés | marché unique | principe de proportionnalité | principe de subsidiarité | échange d'information | élaboration
du droit de l'UE | étude d'impact | évasion fiscale
Résumé Les lignes directrices de la Commission pour une meilleure réglementation rappellent qu'une analyse d'impact "doit
être complète, proportionnée, basée sur des éléments concrets, ouverte aux opinions des parties prenantes, neutre,
élaborée en collaboration avec les services compétents de la Commission, intégrée au cycle d'élaboration des
politiques, transparente et de haute qualité" (lignes directrices, p. 20). À l'issue d'une évaluation initiale, on peut
conclure que cette AI semble répondre à ces critères dans une large mesure et qu'elle pourrait être considérée à de
nombreux égards comme un exemple de bonne pratique par rapport à d'autres AI de la Commission dans le secteur
financier. Les lignes directrices pour une meilleure réglementation ont dans l'ensemble été suivies. L'AI semble avoir
pris en considération les recommandations formulées dans les résolutions du Parlement dans ce domaine, par
exemple celle du 16 décembre 2015 intitulée "Favoriser la transparence, la coordination et la convergence des
politiques en matière d'impôt sur les sociétés au sein de l'Union", bien que la Commission ait dans certains cas tiré des
conclusions différentes. L'une des faiblesses de l'AI est qu'elle ne semble pas présenter les effets probables de
certains changements apportés à la proposition et évoqués dans l'exposé des motifs, notamment la liste des paradis
fiscaux de l'Union. Dans l'ensemble, cette AI semble représenter une contribution utile au processus décisionnel.
Briefing DE, EN, FR
Anti-tax-avoidance directive
Type de publication Briefing
Date 19-07-2016
Auteur REMEUR Cécile
Domaine politique Adoption de la législation par le Parlement européen et le Conseil | Affaires économiques et monétaires | Marché
intérieur et union douanière | Questions financières et bancaires | Transposition et mise en œuvre de la législation
Mot-clé administration fiscale | contrôle des aides d'État | coopération fiscale européenne | directive (UE) | droit fiscal |
entreprise multinationale | harmonisation fiscale | impôt sur les sociétés | marché unique | rapprochement des
législations | révision de la loi | technologie numérique | évasion fiscale
Résumé The proposal for a directive on 'Rules against tax avoidance practices that directly affect the functioning of the internal
market' was one of two legislative proposals of the 28 January 2016 European Commission 'anti-tax-avoidance
package'. Linked with the OECD/G20 Base erosion and profit shifting action plan (BEPS), it targets schemes where
corporate taxpayers operating businesses in several countries take advantage of disparities and loopholes to reduce
their tax bills. The objective is to realign corporate taxation with the relevant business substance (income) of the
corporate taxpayer, fighting against aggressive corporate tax avoidance. The proposal for a directive sets legally
binding minimum standards for six practices. Three of these are included in the BEPS action plan (interest limitation
rules, controlled foreign company rules, and rules on hybrid mismatches). The other three (a general anti-abuse rule,
exit taxation rules and a switchover clause) came out of discussions on the common consolidated corporate tax base
(CCCTB) proposal. As a tax measure, Parliament is only consulted, with the proposal adopted by the Council. As
finally adopted, the directive covers all these six aspects with the exception of the switchover clause and changes to
the rules on the controlled foreign companies (CFC) rules. This briefing updates a previous edition, of 3 June 2016: PE
583.804.
Briefing EN
Les attentes des citoyens vis-a-vis de l'Union: Examen des ecarts
Type de publicationBriefing
Date 07-07-2016
Auteur externe EPRS, DG
Domaine politique Affaires économiques et monétaires | Agriculture et développement rural | Droit démocratique, institutionnel et
parlementaire de l''Union | Démocratie | Emploi | Environnement | Espace de liberté, de sécurité et de justice |
Gouvernance mondiale | Industrie | Politique sociale | Santé publique | Sécurité et défense | Égalité entre les femmes
et les hommes, égalité et diversité | Énergie
Mot-clé coopération fiscale européenne | coordination des politiques UEM | frontière extérieure de l'UE | politique agricole
commune | politique de l'emploi de l'UE | politique de l'environnement de l'UE | politique industrielle de l'UE | politique
sociale européenne | politique énergétique | politique étrangère et de sécurité commune | rôle international de l'UE |
situation de l'Union européenne | sondage d'opinion | terrorisme | égalité homme-femme
Résumé Le sondage Eurobaromètre du Parlement européen intitulé «Les Européens en 2016: perceptions et attentes, lutte
contre le terrorisme et la radicalisation» avait pour but de déterminer, parmi un grand nombre de domaines d’action, la
connaissance que les citoyens ont de l’action de l’Union dans chaque domaine et d’évaluer leur degré de satisfaction
quant à l’engagement de l’Union dans chacun d’eux. Le présent recueil rassemble plusieurs briefings succincts du
Service de recherche du Parlement européen (EPRS) rédigés à la suite du sondage. Traitant chacun d'un domaine
d’action en particulier, ils examinent l’action actuelle de l’Union, cernent l’écart entre les attentes des citoyens et les
activités de l’Union et recensent les domaines dans lesquels l’Union pourrait en faire plus. Le sondage est disponible
dans son intégralité sur le site internet du Parlement européen, accompagné d’une série d’infographies présentant les
différentes opinions publiques selon le domaine d’action dans chaque État membre.
Briefing DE, EN, FR
11-02-2022 Source : © Union européenne, 2022 - PE 8Publication d'informations relatives à l'impôt sur les sociétés
Type de publicationBriefing
Date 04-07-2016
Auteur MALMERSJO Gertrud
Domaine politique Affaires économiques et monétaires
Mot-clé administration fiscale | bibliographie | contrôle fiscal | coopération administrative | coopération fiscale européenne |
entreprise multinationale | immatriculation de société | impôt sur les sociétés | microentreprise | OCDE | transparence
administrative | échange d'information | évasion fiscale
Résumé La proposition actuelle sur la publication d'informations en matière de fiscalité des entreprises s'inscrit dans le cadre
d'une action plus générale de lutte contre l'évasion fiscale et d'amélioration de la transparence dans ce domaine. La
proposition est étroitement liée aux modifications récemment adoptées de la directive 2011/16/UE en ce qui concerne
l'échange automatique et obligatoire d'informations dans le domaine fiscal. La déclaration pays par pays aux
administrations fiscales est prévue dans le plan d'action de l'OCDE pour combattre l'évasion fiscale. Cependant, si la
présente proposition applique le même seuil de chiffre d'affaires et couvre les mêmes entreprises que le plan de
l'OCDE, elle va plus loin en ajoutant une obligation de publication des informations dans le domaine fiscal.
Briefing DE, EN, FR
Public expectations and EU policies - Fight against tax fraud
Type de publicationBriefing
Date 30-06-2016
Auteur DOBREVA Alina | REMEUR Cécile | SGUEO Gianluca
Domaine politique Affaires économiques et monétaires | Questions financières et bancaires
Mot-clé budget de l'UE | compétence de l'UE | coopération fiscale européenne | entreprise multinationale | financement de l'UE
| fraude fiscale | impôt sur les sociétés | programme de l'UE | sondage d'opinion | échange d'information | évasion
fiscale
Résumé Tax matters remain closely linked to Member States, and the EU’s competences in tax are limited. Different forms of
escaping tax obligations result in tax fraud, evasion or avoidance, dealing with which is a cross-border issue. The fight
against fraud and evasion is a mix of national and EU actions. However, EU citizens express strong support for EU
involvement in the fight against fraud and this creates a gap between citizens’ expectations and the actual EU
involvement in this policy area.
Briefing EN
Aggressive tax planning – The TAXE 2 report
Type de publicationEn bref
Date 30-06-2016
Auteur GIMDAL Gustaf
Domaine politique Adoption de la législation par le Parlement européen et le Conseil | Affaires économiques et monétaires | Questions
financières et bancaires
Mot-clé assiette de l'impôt | commission d'enquête | coopération fiscale européenne | dénonciation des dysfonctionnements |
entreprise multinationale | harmonisation fiscale | impôt sur les sociétés | prix de transfert | rapport | éthique des
affaires | évasion fiscale
Résumé The special committee on tax rulings and other measures similar in nature or effect (TAXE 2) adopted its report on 21
June 2016. The report is now on the agenda for the plenary on 4–7 July 2016, with a vote planned for 7 July.
En bref ES, DE, EN
Multimédia Aggressive Tax Planning
11-02-2022 Source : © Union européenne, 2022 - PE 9European Council Conclusions: A Rolling Check-List of Commitments to Date
Type de publication Étude
Date 28-06-2016
Auteur ANGHEL Suzana Elena | BACIAN Izabela Cristina | DRACHENBERG Ralf | MOERMAN Josephine | TENHUNEN
Susanna
Domaine politique Affaires économiques et monétaires | Affaires étrangères | Agriculture et développement rural | Budget | Commerce
international | Contrôle budgétaire | Développement et aide humanitaire | Développement régional | Emploi | Espace
de liberté, de sécurité et de justice | Marché intérieur et union douanière | Politique de recherche | Politique sociale |
Questions financières et bancaires | Santé publique | Semestre européen | Sécurité des aliments | Sécurité et défense
| Énergie
Mot-clé compétitivité | Conseil européen | coopération fiscale européenne | coordination des politiques UEM | espace de
liberté, sécurité et justice | marché unique | politique commerciale commune | politique de développement | politique de
l'emploi de l'UE | politique en matière de changement climatique | politique migratoire de l'UE | politique régionale de
l'UE | politique sociale européenne | politique énergétique | politique étrangère et de sécurité commune | relation
interinstitutionnelle (UE) | élargissement de l'UE
Résumé This eighth edition of the overview of European Council conclusions, presented in the form of a Rolling Check-List of
Commitments to Date, is a product of the European Council Oversight Unit within the European Parliamentary
Research Service (EPRS), the European Parliament's in-house research service and think-tank. As part of its work, the
unit maintains a rolling database of all the European Council's commitments and responsibilities, which is updated and
published regularly, with an indication of follow-up given to date.The European Council became a formal Union
institution, with a full-time President, under the Treaty of Lisbon. Although it does not exercise legislative functions, the
European Council's role – to 'provide the Union with the necessary impetus for its development' and to define its
'general political directions and priorities' – has developed rapidly over the past seven years. As an example of setting
overall priorities for the Union, on 26-27 June 2014, the European Council adopted a Strategic Agenda to 'guide the
institutions in annual and multiannual programming, as well as in legislative planning' in the 2014-19 institutional
cycle.The European Parliament is strongly committed to the principle of Better Law-Making, and particularly to the
effective use of impact assessment and evaluation throughout the legislative cycle. It is in this spirit that enhanced
powers for stronger executive bodies can and should be balanced by greater scrutiny and oversight, especially in
respect of the implementation of EU law and policies. The Parliament's administrative capacity to support
parliamentary committees and individual Members in exercising ex-post scrutiny and oversight of the executive has
accordingly been enhanced in order to provide stronger and deeper analysis of the transposition, implementation and
enforcement of EU secondary law, and more generally, of the impact, operation, effectiveness and delivery of EU law
and policy in practice. In this context, since June 2014, the European Council Oversight Unit has been monitoring and
analysing the delivery on commitments made by the European Council in the conclusions of its meetings, as well as its
various responsibilities either in law or on the basis of intergovernmental agreements. This compendium is designed to
assist the Parliament in exercising its important oversight role in the months and years ahead.
Étude EN
Country-by-country reporting for multinational enterprise groups
Type de publication Briefing
Date 09-06-2016
Auteur REMEUR Cécile
Domaine politique Adoption de la législation par le Parlement européen et le Conseil | Affaires économiques et monétaires | Questions
financières et bancaires | Transposition et mise en œuvre de la législation | Évaluation du droit et des mesures
politiques dans la pratique
Mot-clé administration fiscale | contrôle fiscal | coopération administrative | coopération fiscale européenne | coopération
interinstitutionnelle (UE) | fraude | fraude fiscale | programme d'action | situation de l'Union européenne | échange
d'information | évasion fiscale
Résumé New proposals on transparency would provide tax authorities with comprehensive and relevant information on the
activities of multinational enterprise (MNE) groups to help countries fight tax avoidance and aggressive tax planning.
Action has been designed to be implemented at both international and European Union (EU) levels. In particular,
Action 13 of the OECD/G20 BEPS (Base erosion and profit shifting) action plan includes a requirement that MNEs
provide all relevant governments with information on their global allocation of income, economic activity and taxes paid
using a common template. The European Commission has proposed to amend the Directive on administrative
cooperation in the field of taxation (DAC) to implement BEPS action 13 on country-by-country reporting (CBCR) in the
EU. CBCR would be added to the categories of information subject to automatic exchange of information between
Member State tax administrations, under the DAC's exchange mechanism. As a tax measure, Parliament is only
consulted and the proposal has to be adopted by the Council. This briefing updates an earlier version, from May 2016:
PE 582.004.
Briefing EN
11-02-2022 Source : © Union européenne, 2022 - PE 10You can also read
