Liste der Veröffentlichungen des Think Tank des EP
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Liste der Veröffentlichungen des Think Tank des EP
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Schlagwortliste "Steuerverwaltung"
16 Ergebnisse
Erstellungsdatum : 19-12-2021The role of national fiscal bodies. State of play - April 2019
Art der Veröffentlichung Eingehende Analyse
Kalenderdatum 30-04-2019
Verfasser ANGERER Jost | SEGALL REBECCA SARAH FANNY
Politikbereich Europäisches Semester | Finanz- und Bankenangelegenheiten | Wirtschaft und Währung
Schlagwortliste Aufstellung des Haushaltsplans | Mitgliedstaat der EU | Staatshaushalt | Stabilitätsprogramm | Steuerverwaltung
Zusammenfassung This briefing provides an overview of the role played by independent national fiscal bodies in the preparations of
forthcoming budgets in EU Member States.
Eingehende Analyse EN
Customs 2020 and Fiscalis 2020 (2014-2020)
Art der Veröffentlichung
Briefing
Kalenderdatum
13-12-2018
Verfasser
MAŃKO Rafał
Politikbereich
Haushalt
Schlagwortliste
EU-Programm | grenzüberschreitende Zusammenarbeit | Länderfinanzen | regionale Gebietskörperschaft |
Steuererhebung | steuerliche Zusammenarbeit in Europa | Steuerverwaltung | Zollunion | Zollverfahren der EU
Zusammenfassung The Customs 2020 programme was established by Regulation No 1294/2013 and is aimed at supporting the
functioning of the customs union. The Fiscalis 2020 programme was established by Regulation No 1286/2013 and is
aimed at improving the operation of the taxation systems in the internal market and supporting cooperation between
the EU Member States.
Briefing EN
Corporate taxation of a significant digital presence
Art der Veröffentlichung
Briefing
Kalenderdatum 07-12-2018
Verfasser
SZCZEPANSKI Marcin
Politikbereich
Annahme von Rechtsvorschriften durch das EP und den Rat | Finanz- und Bankenangelegenheiten | Wirtschaft und
Währung
Schlagwortliste digitale Technologie | digitaler Binnenmarkt | Erbringung von Dienstleistungen | Niederlassung | Steuererhebung |
Steuerharmonisierung | steuerliche Zusammenarbeit in Europa | steuerpflichtiges Einkommen | Steuerverwaltung |
Unternehmenssteuer | Vorschlag (EU)
Zusammenfassung Despite achieving unprecedented growth and profit rates, the digital economy seems to be relatively undertaxed when
compared to more traditional 'bricks and mortar' companies. The current rules are based on the physical presence of
taxpayers and assets, and there is a general understanding that they are not suited to taxing a digital economy
characterised by reliance on intangible assets and ubiquitous services whose location is often hard to determine.
International bodies are currently working on how to adapt tax rules to the digital reality. The European Commission
adopted a proposal in March 2018. It would allow taxation on the basis of digital rather than physical presence linked
with the EU, for digital activities generating turnover of over €7 million, and with more than 100 000 users or 3 000
business-to-business contracts annually. The proposal has met with mixed reactions from stakeholders. Although there
is growing recognition that digital companies should pay similar tax rates to traditional companies, some consider the
initiative to be premature given the ongoing search for a compromise at the level of the Organisation for Economic Co-
operation and Development (OECD), which is thought of as the permanent solution. The report by Parliament’s
Committee on Economic and Monetary Affairs (ECON) proposes to widen the scope and reach of the tax, and
increase clarity for tax authorities and companies. The plenary vote on the report is expected during the December
session. Second edition. The 'EU Legislation in Progress' briefings are updated at key stages throughout the legislative
procedure.
Briefing EN
Multimedia Corporate taxation of a significant digital presence
General tax policy
Art der Veröffentlichung
Kurzdarstellungen zur EU
Kalenderdatum 01-11-2017
Verfasser
PATERNOSTER Dario
Politikbereich
Wirtschaft und Währung
Schlagwortliste
direkte Steuer | Doppelbesteuerung | freier Kapitalverkehr | Freizügigkeit der Arbeitnehmer | Kampf gegen die
Diskriminierung | MwSt. | Steuerausweichung | Steuerharmonisierung | steuerliche Zusammenarbeit in Europa |
Steuerverwaltung
Zusammenfassung The power to levy taxes is central to the sovereignty of EU Member States, which have assigned only limited
competences to the EU in this area. The development of EU tax provisions is geared towards the smooth running of
the single market, with the harmonisation of indirect taxation having been addressed at an earlier stage and in greater
depth than that of direct taxation. Alongside these efforts, the EU is stepping up its fight against tax evasion and
avoidance, which constitute a threat to fair competition and are the cause of a major shortfall in tax revenues.
According to the Treaty, tax measures must be adopted unanimously by the Member States. While tax policy is greatly
influenced by the case law of the European Court of Justice, the European Parliament has only the right to be
consulted in this regard, except in budgetary matters, for which, as co-budgetary authority, it shares decision-making
powers with the Council.
Kurzdarstellungen zur BG, ES, DA, ET, EN, LT, MT, PL, PT, RO, SK, SV
EU
19-12-2021 Quelle : © Europäische Union, 2021 - EP 1Understanding the OECD tax plan to address 'base erosion and profit shifting' – BEPS
Art der Veröffentlichung
Briefing
Kalenderdatum
29-06-2017
Verfasser
REMEUR Cécile
Politikbereich
Finanz- und Bankenangelegenheiten | Steuern | Wirtschaft und Währung
Schlagwortliste
Beilegung der Streitigkeiten | internationale Beziehungen | OECD | Steueranreiz | Steuerausweichung |
Steuererhebung | steuerliche Zusammenarbeit in Europa | steuerpflichtiges Einkommen | Steuerrecht |
Steuerverwaltung | Unternehmensstruktur
Zusammenfassung Action to fight corporate tax avoidance has been deemed necessary in the OECD forum, with further impetus from the
G20/OECD 'Base erosion and profit shifting' action plan (known as BEPS), initiated in 2013. The BEPS action plan has
15 actions, covering elements used in corporate tax-avoidance practices and aggressive tax-planning schemes and
was endorsed in 2015. The 15 BEPS final reports are generally seen as a step in the fight against corporate tax
avoidance. The action against BEPS is designed to be flexible, as a consequence of its adoption by consensus.
Recommendations made in BEPS reports range from minimum standards to guidelines, and also putting in place an
instrument to modify the provisions of tax treaties related to BEPS practices. Implementation is under way, and the
follow-up and future of work to tackle BEPS is organised so as to provide a more inclusive framework able to involve
more countries and build on cooperation between international organisations. Putting BEPS actions in place is
progressing, in particular with the finalisation of the multilateral instrument aimed at implementing treaty changes
envisaged in the BEPS actions. Similarly, progress is being made with regard to the implementation of the BEPS four
minimum standards, and documents are being developed to support the implementation of measures addressing
BEPS in lower capacity developing countries. A table noting the different fora and their participants is annexed to the
briefing. This briefing updates an earlier edition, PE 580.911, of April 2016 (except the part on ‘EU policy: How BEPS
actions are translated’ which is the subject of a forthcoming briefing).
Briefing EN
Steuerhinterziehung, Geldwäsche und Steuertransparenz in den überseeischen Ländern und Gebieten
der EU: Ex-post-Folgenabschätzung
Art der Veröffentlichung
Studie
Kalenderdatum 20-04-2017
Verfasser
IOANNIDES Isabelle | TYMOWSKI Jan Mikolaj
Externe AutorProf. Alexandre Maitrot de la Motte of the University of Paris-Est Creteil, Prof. Dr H.E. Bröring, Prof. Dr O.O.
Cherednychenko, Prof. Dr H.G. Hoogers and G. Karapetian LL.M. (Department of Constitutional Law, Administrative
Law and Public Administration/Groningen Centre for European Financial Services Law (GCEFSL), University of
Groningen), Dr Peter Clegg of the University of the West of England
Politikbereich Bewertung von Rechtsvorschriften und politischen Maßnahmen in der Praxis | Finanz- und Bankenangelegenheiten |
Internationaler Handel | Steuern | Umsetzung und Durchführung von Rechtsvorschriften | Wirtschaft und Währung
Schlagwortliste Anwendung des EU-Rechts | Französische Übersee-Körperschaft | Französisches Übersee-Departement und Region |
Geldwäsche | Grönland | Informationsaustausch | institutionelle Struktur | Steuerausweichung | Steuerhinterziehung |
steuerliche Zusammenarbeit in Europa | Steuerverwaltung | überseeische Länder und Gebiete | ÜLG der Niederlande |
ÜLG des Vereinigten Königreichs
Zusammenfassung Ziel dieser Studie ist es, den rechtlichen, politischen und institutionellen Rahmen darzustellen, der für Offshore-
Praktiken in den überseeischen Ländern und Gebieten der Europäischen Union (ÜLG) gilt. Diese unterliegen der
Souveränität von vier Mitgliedstaaten: Dänemark, Frankreich, Niederlande und dem Vereinigten Königreich. Die
institutionellen Vereinbarungen der ÜLG mit den betreffenden Mitgliedstaaten wirken sich unmittelbar auf die
Möglichkeiten aus, politische Strategien aufzustellen und Regelungen anzunehmen, etwa in Bezug auf Besteuerung
und Geldwäsche. Unabhängig vom Grad der Kontrolle der Mitgliedstaaten gegenüber ihren ÜLG gibt die Umsetzung
des Rechts durch die lokalen Behörden in einer Reihe von ÜLG des Vereinigten Königreichs und den Niederlanden
Anlass zu Bedenken, sowohl im Hinblick auf strukturelle Unzulänglichkeiten als auch wegen begrenzter finanzieller
und personeller Ressourcen. Im Fall der französischen ÜLG machen es eine suboptimale Aufsicht und das Fehlen von
Informationen schwierig, die Finanzaktivitäten zu überwachen.
Studie DE, EN, FR
Access to anti-money laundering information by tax authorities
Art der Veröffentlichung
Auf einen Blick
Kalenderdatum 15-11-2016
Verfasser
SZCZEPANSKI Marcin
Politikbereich
Finanz- und Bankenangelegenheiten | Wirtschaft und Währung
Schlagwortliste
Geldwäsche | Informationsaustausch | Steuerausweichung | Steuerhinterziehung | Steuerverwaltung |
Verwaltungstransparenz | Zusammenarbeit der Verwaltungen
Zusammenfassung To tackle tax avoidance and evasion problems brought into the spotlight by the media (such as the Panama Papers)
and in order to improve tax transparency, the European Commission has proposed to enable tax authorities in the EU
to have access to national anti-money-laundering information.
Auf einen Blick EN
19-12-2021 Quelle : © Europäische Union, 2021 - EP 2Anti-tax-avoidance directive
Art der Veröffentlichung
Briefing
Kalenderdatum 19-07-2016
Verfasser
REMEUR Cécile
Politikbereich
Annahme von Rechtsvorschriften durch das EP und den Rat | Binnenmarkt und Zollunion | Finanz- und
Bankenangelegenheiten | Umsetzung und Durchführung von Rechtsvorschriften | Wirtschaft und Währung
Schlagwortliste Angleichung der Rechtsvorschriften | Binnenmarkt | digitale Technologie | Kontrolle der staatlichen Beihilfen |
multinationales Unternehmen | Rechtsreform | Richtlinie (EU) | Steuerausweichung | Steuerharmonisierung |
steuerliche Zusammenarbeit in Europa | Steuerrecht | Steuerverwaltung | Unternehmenssteuer
Zusammenfassung The proposal for a directive on 'Rules against tax avoidance practices that directly affect the functioning of the internal
market' was one of two legislative proposals of the 28 January 2016 European Commission 'anti-tax-avoidance
package'. Linked with the OECD/G20 Base erosion and profit shifting action plan (BEPS), it targets schemes where
corporate taxpayers operating businesses in several countries take advantage of disparities and loopholes to reduce
their tax bills. The objective is to realign corporate taxation with the relevant business substance (income) of the
corporate taxpayer, fighting against aggressive corporate tax avoidance. The proposal for a directive sets legally
binding minimum standards for six practices. Three of these are included in the BEPS action plan (interest limitation
rules, controlled foreign company rules, and rules on hybrid mismatches). The other three (a general anti-abuse rule,
exit taxation rules and a switchover clause) came out of discussions on the common consolidated corporate tax base
(CCCTB) proposal. As a tax measure, Parliament is only consulted, with the proposal adopted by the Council. As
finally adopted, the directive covers all these six aspects with the exception of the switchover clause and changes to
the rules on the controlled foreign companies (CFC) rules. This briefing updates a previous edition, of 3 June 2016: PE
583.804.
Briefing EN
Veröffentlichung der Steuerinformationen von Unternehmen
Art der Veröffentlichung Briefing
Kalenderdatum 04-07-2016
Verfasser MALMERSJO Gertrud
Politikbereich Wirtschaft und Währung
Schlagwortliste Bibliografie | Eintragung ins Handelsregister | Informationsaustausch | Kleinstunternehmen | multinationales
Unternehmen | OECD | Steueraufsicht | Steuerausweichung | steuerliche Zusammenarbeit in Europa |
Steuerverwaltung | Unternehmenssteuer | Verwaltungstransparenz | Zusammenarbeit der Verwaltungen
Zusammenfassung Der aktuelle Vorschlag zur Veröffentlichung von Informationen zu Unternehmenssteuern ist Teil weiterreichender
Bemühungen zur Bekämpfung von Steuervermeidung und zur Verbesserung der Steuertransparenz. Der Vorschlag
steht in enger Verbindung mit den kürzlich verabschiedeten Änderungen der Richtlinie 2011/16/EU zum automatischen
Austausch von Informationen zwischen nationalen Steuerbehörden. Die länderspezifische Berichterstattung an
Steuerverwaltungen ist Gegenstand des Aktionsplans der OECD zur Bekämpfung von Steuervermeidung. Während
der aktuelle Vorschlag im Vergleich zu dem OECD-Plan jedoch die gleiche Umsatzschwelle ansetzt und sich auf die
gleichen Unternehmen bezieht, geht er mit der zusätzlichen Verpflichtung zur öffentlichen Bekanntgabe von
Steuerinformationen noch ein Stück weiter.
Briefing DE, EN, FR
Country-by-country reporting for multinational enterprise groups
Art der Veröffentlichung
Briefing
Kalenderdatum 09-06-2016
Verfasser
REMEUR Cécile
Politikbereich
Annahme von Rechtsvorschriften durch das EP und den Rat | Bewertung von Rechtsvorschriften und politischen
Maßnahmen in der Praxis | Finanz- und Bankenangelegenheiten | Umsetzung und Durchführung von
Rechtsvorschriften | Wirtschaft und Währung
Schlagwortliste Aktionsprogramm | Betrug | Informationsaustausch | Interinstitutionelle Zusammenarbeit (EU) | Lage der Europäischen
Union | Steueraufsicht | Steuerausweichung | Steuerhinterziehung | steuerliche Zusammenarbeit in Europa |
Steuerverwaltung | Zusammenarbeit der Verwaltungen
Zusammenfassung New proposals on transparency would provide tax authorities with comprehensive and relevant information on the
activities of multinational enterprise (MNE) groups to help countries fight tax avoidance and aggressive tax planning.
Action has been designed to be implemented at both international and European Union (EU) levels. In particular,
Action 13 of the OECD/G20 BEPS (Base erosion and profit shifting) action plan includes a requirement that MNEs
provide all relevant governments with information on their global allocation of income, economic activity and taxes paid
using a common template. The European Commission has proposed to amend the Directive on administrative
cooperation in the field of taxation (DAC) to implement BEPS action 13 on country-by-country reporting (CBCR) in the
EU. CBCR would be added to the categories of information subject to automatic exchange of information between
Member State tax administrations, under the DAC's exchange mechanism. As a tax measure, Parliament is only
consulted and the proposal has to be adopted by the Council. This briefing updates an earlier version, from May 2016:
PE 582.004.
Briefing EN
19-12-2021 Quelle : © Europäische Union, 2021 - EP 3Country-by-country-reporting to tax authorities
Art der Veröffentlichung
Auf einen Blick
Kalenderdatum 02-05-2016
Verfasser
REMEUR Cécile
Politikbereich
Annahme von Rechtsvorschriften durch das EP und den Rat | Bewertung von Rechtsvorschriften und politischen
Maßnahmen in der Praxis | Finanz- und Bankenangelegenheiten | Wirtschaft und Währung
Schlagwortliste Ausschuss EP | Ausschussbericht | Informationsaustausch | Interinstitutionelle Beziehungen (EU) | Offenlegung von
Daten | Steuerausweichung | steuerliche Zusammenarbeit in Europa | Steuerverwaltung | Vorschlag (EU)
Zusammenfassung Increasing tax transparency is a means to remedy non-transparent practices such as corporate tax avoidance which
results in erosion of the taxpayer's tax bases and thus lost resources for countries.
Auf einen Blick EN
Involvement of Independent Fiscal Bodies in 2016 DBP and 2014 and 2015 SCP
Art der Veröffentlichung
Briefing
Kalenderdatum
09-02-2016
Verfasser
ANGERER Jost | DONATELLI LORENZO
Politikbereich
Europäisches Semester | Finanz- und Bankenangelegenheiten | Wirtschaft und Währung
Schlagwortliste
Kontrollorgan | Mitgliedstaat der EU | multilaterale Überwachung | Stabilitätsprogramm | Steuerverwaltung |
Verwaltungsautonomie | öffentliche Finanzen
Zusammenfassung The purpose of this document is to show to what extent Member States provide in their 2014 and 2015 Stability or
Convergence Programmes (SCP) and in their 2016 Draft Budgetary Plans (DBP) information on the role of these
independent fiscal bodies. This screening does not prejudice a more careful analysis on whether or not Member States
comply with the above provisions on independent bodies, nor on the effectiveness of these bodies. This document is
regularly updated.
Briefing EN
Overview of Existing EU and National Legislation on Topics Covered by TAXE Mandate
Art der Veröffentlichung
Studie
Kalenderdatum 13-10-2015
Externe AutorElly VAN DE VELDE
Politikbereich
Bewertung von Rechtsvorschriften und politischen Maßnahmen in der Praxis | Binnenmarkt und Zollunion | Finanz-
und Bankenangelegenheiten | Forschungspolitik | Wirtschaft und Währung
Schlagwortliste Grundsatz der Rechtssicherheit | Mitgliedstaat der EU | Offenlegung von Daten | Steuerharmonisierung | steuerliche
Zusammenarbeit in Europa | Steuerrecht | Steuerverwaltung | Transferpreis | Unternehmenssteuer | vergleichende
Studie | Verhaltenskodex | Verwaltungstransparenz | Wettbewerbsbeschränkung
Zusammenfassung This paper forms part of a series of analytical pieces on various key tax issues, prepared by Policy Department A at
the request of the Special TAXE Committee of the European Parliament. It deals with the question what advance tax
rulings, advance pricing agreements and other tax arrangements currently are like and how they are meant to develop.
Therefore, it is necessary to understand the reasons of their existence and to know the legal and policy limits that
should be taken into account on OECD, EU and national levels. The paper gives an overview of the features of tax
rulings in general and of the tax rulings practices in the 28 Member States in concrete terms.
Studie EN
Overview of Legislation Practices Regarding Exchange of Information Between National Tax
Administrations in Tax Matters
Art der Veröffentlichung
Studie
Kalenderdatum 13-10-2015
Externe AutorRoman SEER
Politikbereich
Bewertung von Rechtsvorschriften und politischen Maßnahmen in der Praxis | Binnenmarkt und Zollunion | Finanz-
und Bankenangelegenheiten | Forschungspolitik | Wirtschaft und Währung
Schlagwortliste Berufsgeheimnis | Datenschutz | Industriegeheimnis | Kontrolle der staatlichen Beihilfen | Offenlegung von Daten |
persönliche Daten | steuerliche Zusammenarbeit in Europa | Steuerpflichtiger | Steuerverwaltung |
Steuerübereinkommen | Zusammenarbeit der Verwaltungen
Zusammenfassung This paper forms part of a series of analytical pieces on various key tax issues, prepared by Policy Department A at
the request of the TAXE Special Committee of the European Parliament. It deals with the need for information
exchange between sovereign states on tax-related issues, which is increasing rapidly. In this vein, the Organisation for
Economic Co-operation and Development (OECD) and the EU have developed better instruments of information
exchange. The OECD has enlarged the scope of Articles 26, 27 of the OECD Model Tax Convention (MTC) and has in
parallel proposed a specific Tax Information Exchange Agreement (TIEA) Model. Both sources have been increasingly
used in the bilateral treaty practice. In parallel, the EU has enacted two new directives: the Directive concerning Mutual
Assistance for the Recovery of Claims and the Directive on Administrative Cooperation. This paper aims at providing a
systematic overview of recent developments (including on the concept of 'automatic exchange') and explains the
content and function of the legal sources delimiting each other. The paper also deals with the legal protection of
taxpayers, especially with the protection of personal data and commercial, industrial, business and professional
secrets. It emphasizes the necessity of an international tax secret as an EU minimum standard.
Studie EN
19-12-2021 Quelle : © Europäische Union, 2021 - EP 4Tax Revenue Mobilistation in Developing Countries: Issues and Challenges
Art der Veröffentlichung Studie
Kalenderdatum 11-04-2014
Externe Autor Giulia MASCAGNI (Institute of Development Studies - IDS , International Centre for Tax and Development - ICTD, the
UK), Mick MOORE (Institute of Development Studies - IDS) , International Centre for Tax and Development - ICTD, the
UK) and Rhiannon MCCLUSKEY (Institute of Development Studies - IDS, the UK)
Politikbereich Entwicklung und humanitäre Hilfe
Schlagwortliste Bergbau | Entwicklungsland | internationales Steuerrecht | Offenlegung von Daten | Steuerausweichung |
Steuererhebung | Steuerhinterziehung | Steuerreform | Steuerverwaltung | technische Zusammenarbeit | Transferpreis
Zusammenfassung In recent years, domestic revenue mobilisation in developing countries gained increasing prominence in the policy
debate. Several factors explain this, including the potential benefits of taxation for statebuilding; independence from
foreign aid; the fiscal effects of trade liberalisation; the financial and debt crisis in the “West”; and the acute financial
needs of developing countries.
Governments in developing countries face great challenges in mobilising tax revenues, which result in a gap between
what they could collect and what they actually collect. Tax gaps are hard to quantify for reasons that are discussed in
the report. However we know that significant contributors to tax gaps include tax evasion and avoidance, tax
exemptions, and inequitable rent-sharing in the extractive sector, amongst others. The report discussed European and
international actions to improve revenue mobilisation in developing countries and it suggests some recommendations
for future.
Studie EN
A FATCA for the EU? Data protection aspects of automatic exchange of bank information
Art der Veröffentlichung Briefing
Kalenderdatum 27-05-2013
Verfasser POPTCHEVA Eva-Maria Alexandrova
Politikbereich Auswärtige Angelegenheiten | Raum der Freiheit, der Sicherheit und des Rechts | Wirtschaft und Währung
Schlagwortliste Bankpolitik | bilaterales Abkommen | Datenerhebung | Datenschutz | Datenübertragung | Hostbetreiber |
Informationsaustausch | Offenlegung von Daten | Steuerhinterziehung | Steuerverwaltung
Zusammenfassung The revelation of scandals involving offshore accounts, as well as the economic crisis, has created a new momentum
in the fight against tax evasion. The EU has already put in place instruments for the exchange of bank information such
as the Savings Directive, albeit with Luxembourg and Austria opting instead for an anonymous withholding tax on
interest incomes. Bilateral agreements between some EU Member States (MS) and the United States (US) on the
automatic exchange of bank information have led to five MS concluding a similar agreement using models drawn up
under the US Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). While many have welcomed such initiatives, arguing that
they are the only effective instrument in the combat against tax evasion and fraud, others claim that data protection
rights are being violated.
Briefing EN
19-12-2021 Quelle : © Europäische Union, 2021 - EP 5You can also read
